Tipo del Impuesto sobre Sociedades: España vs. la Unión Europea en 2024
El IS de España (25%) es el décimo más alto de la UE y está en la media de los países europeos.
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es uno de los tributos con mayor variación entre países de la Unión Europea. Los tipos van desde el 9% de Hungría hasta el 35% de Malta, con España en el 25%.
Tipos IS en países de la UE (2024)
| País | Tipo IS 2024 |
|---|---|
| Malta | 35,0% |
| Portugal | 31,5% |
| Alemania | 30,1% |
| Francia | 25,8% |
| Italia | 27,8% |
| Bélgica | 25,0% |
| España | 25,0% |
| Austria | 24,0% |
| Países Bajos | 25,8% |
| Grecia | 22,0% |
| Polonia | 19,0% |
| Suecia | 20,6% |
| Chequia | 21,0% |
| Irlanda | 12,5% |
| Hungría | 9,0% |
Fuente: OECD Tax Database, DSD_TAX_CIT@DF_CIT, tipo combinado central+subnacional. Fecha de consulta: mayo 2026.
España en la media europea
Con un tipo del 25%, España se sitúa aproximadamente en la mediana de los tipos de IS en la UE. Por encima están los grandes países del sur y oeste europeo (Francia, Alemania, Italia, Portugal); por debajo, los países del Este y los de jurisdicciones más competitivas en IS (Irlanda, Chipre, Hungría, Bulgaria).
El tipo efectivo es inferior al tipo nominal
El tipo nominal (25%) no refleja lo que pagan efectivamente las empresas, que en muchos casos es inferior gracias a:
- Deducciones por I+D+i (hasta el 42% del gasto).
- Compensación de bases imponibles negativas (BIN) de años anteriores.
- Tipo reducido del 23% para PYMES con cifra de negocios inferior a 1 M€.
- Tipo del 15% para entidades de nueva creación.
- Exenciones por doble imposición en dividendos y plusvalías de filiales internacionales.
La competencia fiscal en el IS y el Pilar 2
El acuerdo OCDE/G20 de Pilar 2 establece un tipo mínimo efectivo global del 15% para grupos multinacionales con ingresos superiores a 750 M€. Entró en vigor en España el 1 de enero de 2024 (Ley 7/2024). Este mecanismo limita la competencia fiscal a la baja entre países como Irlanda o Hungría para atraer sedes de multinacionales con tipos muy reducidos.
Fuente: OCDE Tax Database. Datos de carácter informativo.
Análisis informativo con datos de fuentes oficiales. Estimación no vinculante. Consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.