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Escalas y tramos impositivos
Los tipos, tramos y escalas vigentes de cada impuesto en España. Datos oficiales con trazabilidad normativa: BOE, AEAT y boletines autonómicos.
Cada impuesto progresivo tiene una escala de tramos: a mayor base liquidable, mayor tipo marginal. El IRPF estatal tiene en 2025 seis tramos del 9,5% al 24,5%; sumando el tramo autonómico, el tipo combinado puede llegar al 54% en algunos territorios. El IS tiene cuatro tipos según el tamaño de la empresa. El IVA tiene tres tipos fijos. Aquí están todas las tablas actualizadas.
Fichas disponibles (14)
Tramos IRPF estatal
La escala estatal progresiva del IRPF: 6 tramos que aplican a todos los contribuyentes con independencia de su CCAA.
IRPF autonómico por CCAA
Las 17 escalas autonómicas del IRPF en vigor: tipos y tramos que cada comunidad autónoma añade a la escala estatal.
Tipos del IVA
IVA general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%) vigentes en España. Evolución histórica desde 1986.
Tipos del IS
Tipo general (25%), tipo PYME (23%) y tipo de nueva creación (15%) del Impuesto sobre Sociedades.
Cotizaciones a la Seguridad Social
Tipos y bases de cotización para trabajadores por cuenta ajena: CC, desempleo y FP. Vigentes 2025.
ISD — Bonificaciones por CCAA
Comparativa de bonificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para los grupos I y II en cada comunidad autónoma.
Impuesto sobre el Patrimonio por CCAA
Mínimo exento, bonificación autonómica y escala propia del Impuesto sobre el Patrimonio en cada CCAA.
ITP por CCAA
Tipos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en la modalidad onerosa: compraventa de inmuebles y vehículos por comunidad autónoma.
AJD por CCAA
Tipos del gravamen de Actos Jurídicos Documentados en obra nueva y documentos notariales por comunidad autónoma.
IRPF estatal — evolución histórica 2007-2025
Cómo ha cambiado la escala general estatal del IRPF desde la reforma de la Ley 35/2006 hasta hoy: tipos y tramos por ejercicio.
IRPF foral de Navarra
Escala del IRPF de la Comunidad Foral de Navarra: 9 tramos con tipos del 9,5% al 52%. Régimen foral diferenciado del régimen común.
IRPF foral del País Vasco
Escala del IRPF del País Vasco (Araba, Gipuzkoa y Bizkaia): 7 tramos con tipos del 23% al 49%. Régimen de Concierto Económico.
Impuestos Especiales — tipos vigentes 2025
Tipos del impuesto especial sobre alcohol, tabaco, hidrocarburos, electricidad y otros gravámenes especiales vigentes en 2025.
Cotizaciones autónomos (RETA 2025)
Bases mínimas, bases máximas y cuotas aproximadas de los 15 tramos del sistema de cotización de autónomos por ingresos reales vigente desde 2023.
Tramos del IRPF 2025: escala estatal y autonómica
El IRPF en España tiene dos escalas paralelas: la estatal (idéntica en todo el territorio de régimen común) y la autonómica (fijada por cada CCAA). La escala estatal 2025 tiene seis tramos: 9,5% hasta 12.450 €, 12% de 12.450 a 20.200 €, 15% de 20.200 a 35.200 €, 18,5% de 35.200 a 60.000 €, 22,5% de 60.000 a 300.000 € y 24,5% por encima. La escala autonómica añade entre 8% (Extremadura, La Rioja) y 29,5% (Comunidad Valenciana) al tipo total.
Tipos del IS en 2025: general, PYME y nueva creación
El Impuesto sobre Sociedades aplica cuatro tipos distintos según el tamaño de la empresa: 25% (tipo general), 23% para empresas con facturación inferior a 1 M€ (pymes), 21% para microempresas con al menos un empleado, y 15% para entidades de nueva creación en los dos primeros ejercicios con base positiva. Las entidades de crédito e hidrocarburos tributan al 30%.
Fuente: Ley 35/2006 (IRPF), Ley 27/2014 (IS), Ley 37/1992 (IVA), normativas autonómicas 2025. Ver tabla IRPF estatal →