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Glosario tributario

Más de 150 términos fiscales explicados con precisión y sin tecnicismos innecesarios. Desde la base imponible hasta el BEPS, cada concepto con fuente normativa y términos relacionados.

A B C D E F G H I L M O P R S T V

A

AJD — Actos Jurídicos Documentados AT/EP — Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Ajustes fiscales en el IS Autoliquidación

B

BEPS — Erosión de Bases y Traslado de Beneficios Base de cotización a la Seguridad Social Base del ahorro del IRPF Base general del IRPF Base imponible Base imponible del IS Base liquidable Bases imponibles negativas (BIN)Beneficio antes de impuestos (BAT/EBT)Beneficio neto Bonificaciones en el IS

C

Caducidad en procedimientos tributarios Capacidad fiscal Cifra de negocios Comprobación limitada Consolidación fiscal en el IS Contingencias comunes (SS)Contribuciones especiales locales Contribución especial Contribuyente Convenio para evitar la doble imposición Cotización por Formación Profesional (SS)Cotización por desempleo (SS)Cuota líquida Cuota íntegra Cuña fiscal

D

Declaración conjunta vs. individual Deducciones autonómicas del IRPF Deducciones en la cuota del IS Deducción de cuotas del IVA Deducción por I+D+i Deuda tributaria Devengo Doble imposición internacional IS

E

EBITDA Elasticidad fiscal Embargo en el procedimiento de apremio Equidad horizontal Equidad vertical Escala autonómica del IRPF Escala estatal del IRPF Esfuerzo fiscal Exenciones plenas y limitadas del IVA Exigibilidad

F

FOGASA — Fondo de Garantía Salarial

G

Ganancia o pérdida patrimonial Grupos de consolidación fiscal

H

Hecho imponible Hecho imponible del IVA

I

IAE — Impuesto sobre Actividades Económicas IBI rústico IBI urbano IBI — Bienes Inmuebles de Características Especiales (BICES)ICIO — Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras IIVTNU — Plusvalía municipal IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes ISD — Impuesto sobre Donaciones ISD — Impuesto sobre Sucesiones ITP — Operaciones Societarias ITP — Transmisiones Patrimoniales Onerosas IVA repercutido IVA soportado IVTM — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Impuesto Impuesto Especial sobre Hidrocarburos Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto Especial sobre el Carbón Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas Impuesto Especial sobre la Cerveza Impuesto Especial sobre la Electricidad Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco Impuesto autonómico sobre el agua Impuesto autonómico sobre residuos Impuesto mínimo global (IIR/UTPR)Impuesto sobre Transacciones Financieras (ITF)Impuesto sobre depósitos en entidades de crédito Impuesto sobre determinados servicios digitales (IDSD)Impuesto sobre el Patrimonio (autonómico)Impuesto sobre el juego Impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales Impuesto sobre las Primas de Seguros Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero Impuesto sobre ventas minoristas de carburantes Impuestos especiales (IIEE)Inspección tributaria Integración y compensación de rentas

L

Liquidación administrativa

M

Mínimo personal y familiar

O

Ordenanza fiscal

P

Pagos a cuenta del IRPF Pagos fraccionados del IS Pilar 1 de la OCDE (reasignación de beneficios)Pilar 2 de la OCDE (tipo mínimo global)Política fiscal contracíclica Ponencia de valores catastrales Prescripción tributaria Presión fiscal Principio de capacidad económica Prorrata especial del IVA

S

Sanción tributaria Sentencias del TC sobre la plusvalía municipal Suficiencia financiera Sujeto pasivo Sujeto pasivo del IVA Suministro Inmediato de Información (SII)Sustituto del contribuyente

T

Tasa Tasas municipales Tipo IS para entidades de crédito Tipo de cotización del empresario Tipo de cotización del trabajador Tipo efectivo de gravamen Tipo general del Impuesto sobre Sociedades Tipo marginal Tipo medio efectivo Tipo para entidades de nueva creación en el IS Tipo reducido para pymes en el IS Tramo autonómico del IRPF Transparencia Fiscal Internacional (TFI)Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC)Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR)Tributo

V

Valor catastral Valor de referencia catastral Vía contencioso-administrativa tributaria

Por categoría (150 términos)

Conceptos tributarios generales (15)

Base imponible Base liquidable Contribución especial Contribuyente Cuota líquida Cuota íntegra Deuda tributaria Devengo Exigibilidad Hecho imponible Impuesto Sujeto pasivo Sustituto del contribuyente Tasa Tributo

IRPF (16)

Base del ahorro del IRPF Base general del IRPF Declaración conjunta vs. individual Escala autonómica del IRPF Escala estatal del IRPF Ganancia o pérdida patrimonial Integración y compensación de rentas Mínimo personal y familiar Pagos a cuenta del IRPF Rendimientos del capital inmobiliario Rendimientos del capital mobiliario Rendimientos del trabajo Retenciones Tipo efectivo de gravamen Tipo marginal Tipo medio efectivo

IVA (15)

Autoliquidación Deducción de cuotas del IVA Exenciones plenas y limitadas del IVA Hecho imponible del IVA IVA repercutido IVA soportado Prorrata especial del IVA REDEME (Registro de Devolución Mensual)ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)Recargo de equivalencia Regla de prorrata del IVA Repercusión del IVA Régimen simplificado del IVA Sujeto pasivo del IVA Suministro Inmediato de Información (SII)

Impuesto sobre Sociedades (15)

Ajustes fiscales en el IS Base imponible del IS Bases imponibles negativas (BIN)Bonificaciones en el IS Consolidación fiscal en el IS Deducciones en la cuota del IS Deducción por I+D+i Doble imposición internacional IS Grupos de consolidación fiscal Pagos fraccionados del IS Retenciones a no residentes en el IS Tipo IS para entidades de crédito Tipo general del Impuesto sobre Sociedades Tipo para entidades de nueva creación en el IS Tipo reducido para pymes en el IS

Procedimiento tributario (14)

Caducidad en procedimientos tributarios Comprobación limitada Embargo en el procedimiento de apremio Inspección tributaria Liquidación administrativa Prescripción tributaria Recargo por presentación extemporánea Reclamación económico-administrativa Recurso de reposición tributario Requerimiento tributario Sanción tributaria Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC)Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR)Vía contencioso-administrativa tributaria

Tributos cedidos y autonómicos (15)

AJD — Actos Jurídicos Documentados Deducciones autonómicas del IRPF ISD — Impuesto sobre Donaciones ISD — Impuesto sobre Sucesiones ITP — Operaciones Societarias ITP — Transmisiones Patrimoniales Onerosas Impuesto autonómico sobre el agua Impuesto autonómico sobre residuos Impuesto sobre depósitos en entidades de crédito Impuesto sobre el Patrimonio (autonómico)Impuesto sobre el juego Impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales Impuesto sobre ventas minoristas de carburantes Tramo autonómico del IRPF

Tributos locales (15)

Contribuciones especiales locales IAE — Impuesto sobre Actividades Económicas IBI rústico IBI urbano IBI — Bienes Inmuebles de Características Especiales (BICES)ICIO — Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras IIVTNU — Plusvalía municipal IVTM — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Ordenanza fiscal Ponencia de valores catastrales Recibo del IBI Sentencias del TC sobre la plusvalía municipal Tasas municipales Valor catastral Valor de referencia catastral

Cotizaciones a la Seguridad Social (10)

AT/EP — Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Base de cotización a la Seguridad Social Contingencias comunes (SS)Cotización por Formación Profesional (SS)Cotización por desempleo (SS)FOGASA — Fondo de Garantía Salarial RETA — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos Régimen General de la Seguridad Social Tipo de cotización del empresario Tipo de cotización del trabajador

Impuestos especiales (10)

Impuesto Especial sobre Hidrocarburos Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto Especial sobre el Carbón Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas Impuesto Especial sobre la Cerveza Impuesto Especial sobre la Electricidad Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco Impuesto sobre las Primas de Seguros Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero Impuestos especiales (IIEE)

Internacional y fiscal digital (10)

BEPS — Erosión de Bases y Traslado de Beneficios Convenio para evitar la doble imposición IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes Impuesto mínimo global (IIR/UTPR)Impuesto sobre Transacciones Financieras (ITF)Impuesto sobre determinados servicios digitales (IDSD)Pilar 1 de la OCDE (reasignación de beneficios)Pilar 2 de la OCDE (tipo mínimo global)Residencia fiscal Transparencia Fiscal Internacional (TFI)

Conceptos contables y económicos (15)

Beneficio antes de impuestos (BAT/EBT)Beneficio neto Capacidad fiscal Cifra de negocios Cuña fiscal EBITDA Elasticidad fiscal Equidad horizontal Equidad vertical Esfuerzo fiscal Política fiscal contracíclica Presión fiscal Principio de capacidad económica Recaudación / PIB por figura tributaria Suficiencia financiera