Cuña fiscal sobre el trabajo
Cuña fiscal = (IRPF + cotizaciones del trabajador + cotizaciones de la empresa) / coste total de la empresa. Es la métrica estándar OCDE para medir cuánto se queda Hacienda y SS de cada euro pagado por el trabajo.
Desglose
Cifra OCDE de referencia: cuña fiscal media de un soltero sin hijos al 100 % del salario medio = 34.8 % en 2024 (OECD Taxing Wages).
Qué es la cuña fiscal y cómo se calcula en España
La cuña fiscal sobre el trabajo es la diferencia entre lo que cuesta contratar a un trabajador y lo que este cobra neto, expresada en porcentaje del coste total para la empresa. Es el indicador estándar que usa la OCDE para comparar la presión fiscal sobre las rentas del trabajo entre países (publicación anual OECD Taxing Wages).
La fórmula es: cuña fiscal = (IRPF + cotizaciones del trabajador + cotizaciones de la empresa) / coste empresa. El coste empresa es el salario bruto más las cotizaciones del empleador: contingencias comunes (~23,60 %), desempleo (~5,50 %), formación profesional (~0,60 %), FOGASA (0,20 %) y otras contingencias menores.
Por qué importa la cuña fiscal
Para un trabajador con salario de 30.000 € brutos, el coste real para la empresa supera los 37.000 € cuando se suman las cotizaciones del empleador. De esos 37.000 €, el trabajador percibe alrededor de 22.000 € netos. La diferencia, unos 15.000 €, va a Hacienda (IRPF) y a la Seguridad Social (cotizaciones de ambas partes). Eso es la cuña fiscal en términos absolutos; en porcentaje ronda el 40 %.
Comparativa con la OCDE
La media de la OCDE para un trabajador soltero sin hijos al 100 % del salario medio ronda el 35 % (OECD Taxing Wages). España se sitúa por encima: 41,4 % en 2025. Los países con menor cuña son Chile, Colombia, Nueva Zelanda y Corea del Sur; entre los más altos figuran Bélgica, Alemania y Austria.
Fuente
Escala IRPF estatal 2025 (BOE-A-2006-20764) + cotizaciones SS 2026 (BOE-A-2026-7296) + 15 escalas autonómicas AEAT 2025.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la cuña fiscal?
Es la diferencia entre el coste total que la empresa paga por un trabajador (salario bruto + cotizaciones empresariales) y el salario neto que el trabajador recibe (después de IRPF y cotizaciones del trabajador). Se expresa como porcentaje del coste total. Es el indicador OCDE más utilizado para medir cuánto carga el sistema fiscal sobre el trabajo en cada país.
¿Cuánto es la cuña fiscal en España?
Para el trabajador medio sin hijos, la cuña fiscal en España fue del 41,4 % en 2025 según la OCDE (metodología Taxing Wages, AWCOMP). Se sitúa por encima de la media de la OCDE (en torno al 35 %) y por debajo de países como Alemania o Francia, que están entre los más altos. Las elevadas cotizaciones empresariales explican buena parte de esa diferencia.
¿Por qué la cuña fiscal española es alta si los tipos de IRPF no son extremos?
Porque las cotizaciones empresariales en España son muy elevadas (~30 % sobre el salario bruto), entre las mayores de la OCDE. Lo paga la empresa, pero forma parte del coste laboral total. Por contra, el IRPF español es comparable a otros países europeos. Las cotizaciones explican aproximadamente la mitad de la cuña fiscal española.
¿Cómo afecta la cuña fiscal al empleo?
Una cuña elevada desincentiva la contratación, especialmente en tramos salariales bajos. Hace que crear un puesto de trabajo formal sea más caro relativamente al salario neto recibido. Es uno de los argumentos en política económica para reducir las cotizaciones empresariales o subsidiarlas en colectivos vulnerables (jóvenes, parados de larga duración, etc.).
¿Cuánto cuesta a una empresa contratar a un trabajador con 30.000 € de bruto?
Coste total aproximado: 39.000-40.000 € anuales. El bruto del trabajador (30.000 €) más las cotizaciones empresariales (~30 % = ~9.000-10.000 €). De ese coste total, el trabajador recibe netos unos 24.000-25.000 € (en Madrid, soltero sin hijos), porque sobre el bruto se descuentan retención IRPF y cotizaciones del trabajador (~6,35 %).
¿La cuña fiscal varía según la situación familiar?
Sí, significativamente. Para un asalariado soltero sin hijos al salario medio, la cuña en España es del 41,4 % (2025). Para una pareja con dos hijos donde solo uno trabaja al salario medio, la cuña baja varios puntos por las reducciones por descendientes y la deducción por maternidad. La OCDE publica estas variaciones en su informe anual Taxing Wages.