España vs. Estados Unidos: fiscalidad comparada

EE.UU. y España tienen estructuras tributarias muy diferentes, con la principal diferencia siendo la ausencia de IVA federal en EE.UU. y el peso relativo de las cotizaciones sociales.

IS

EE.UU.: tipo federal del 21% + impuestos estatales (promedio ~5%). Tipo combinado: ~25,6%. España: 25%. Tipos muy similares a nivel agregado.

Sin IVA federal en EE.UU.

EE.UU. no tiene IVA federal; los estados y condados aplican sus propios impuestos sobre las ventas (sales tax) del 0% al 10% aproximadamente. España tiene un IVA armonizado del 21%. La ausencia de IVA federal hace a EE.UU. más dependiente del IRPF y de los impuestos corporativos.

Cuña fiscal

EE.UU.: ~28,3% (OCDE 2024). España: 41,1%. La diferencia de 12,8 puntos se explica principalmente por las cotizaciones sociales: en EE.UU. son significativamente menores (sin equivalente al 23,6% que pagan las empresas españolas).

Presión fiscal total

EE.UU.: ~26% del PIB. España: 37%. La diferencia de 11 puntos refleja el menor tamaño del Estado norteamericano.

Fuente: OCDE, Eurostat. Datos 2023-2024.