España vs. Alemania: dos modelos de presión fiscal

España y Alemania son dos de las mayores economías de la Unión Europea, pero con estructuras tributarias diferentes.

Presión fiscal

Alemania: 40,1% del PIB (2023). España: 37,1%. Alemania está 3 puntos por encima, fundamentalmente por mayores cotizaciones sociales absolutas y un IRPF con mayor progresividad en los tramos medios.

IS

Alemania aplica un IS combinado (federal 15% + impuesto de solidaridad + Gewerbesteuer local) que resulta en un tipo efectivo del 29-31%. España aplica un 25% general más lineal. El IS alemán es sustancialmente más alto.

IVA

Alemania: 19% (tipo general). España: 21%. España tiene el IVA más alto de los dos, aunque la diferencia es pequeña.

Cuña fiscal

Alemania (~47,9%) tiene una cuña fiscal 6,8 puntos superior a España (41,1%). Las cotizaciones sociales alemanas son muy elevadas (sistema bismarckiano con cotizaciones altas para financiar el Estado de bienestar).

Fuente: OCDE Tax Database, Eurostat. Datos 2023-2024.