Impuestos en Alemania
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Alemania — evolución histórica y comparativa con España.
Alemania es la mayor economía de la Unión Europea y la cuarta del mundo. Su modelo se sustenta en una industria manufacturera potente —automoción, química, maquinaria— y en un fuerte tejido de empresas medianas familiares (el Mittelstand). El país es una república federal compuesta por 16 estados (Länder), cada uno con competencias fiscales y económicas propias. Ese federalismo se refleja en su fiscalidad, especialmente en el Impuesto sobre Sociedades, que combina tipos federales y municipales.
El IRPF alemán (Einkommensteuer) es progresivo hasta el 45%, con un tipo dual del 25% para rentas del capital. El IS combina un tipo federal del 15% con un recargo de solidaridad y el Gewerbesteuer municipal, lo que eleva el tipo efectivo a alrededor del 30%. Las cotizaciones sociales se reparten al 50% entre trabajador y empresa. El IVA general (MwSt) es del 19%.
Tipo IS en Alemania — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 30.058462 % |
| 2024 | 30.058462 % |
| 2023 | 30.058462 % |
| 2022 | 29.927068 % |
| 2021 | 29.941208 % |
| 2020 | 29.830331 % |
| 2019 | 29.937781 % |
| 2018 | 29.897059 % |
| 2017 | 29.889263 % |
| 2016 | 29.818844 % |
| 2015 | 29.780475 % |
| 2014 | 29.70721 % |
| 2013 | 29.644974 % |
| 2012 | 29.58 % |
| 2011 | 29.550934 % |
| 2010 | 29.486964 % |
| 2009 | 29.37 % |
| 2008 | 29.405 % |
| 2007 | 38.363332 % |
| 2006 | 38.414889 % |
| 2005 | 38.363332 % |
| 2004 | 38.337521 % |
| 2003 | 39.63762 % |
| 2002 | 38.285834 % |
| 2001 | 38.259958 % |
| 2000 | 51.611553 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Alemania (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2024 | 40.9 % |
| 2023 | 40.1 % |
| 2022 | 41.4 % |
| 2021 | 42.0 % |
| 2020 | 41.3 % |
| 2019 | 41.4 % |
| 2018 | 41.1 % |
| 2017 | 40.7 % |
| 2016 | 40.5 % |
| 2015 | 40.0 % |
| 2014 | 39.7 % |
| 2013 | 39.8 % |
| 2012 | 39.5 % |
| 2011 | 38.8 % |
| 2010 | 38.4 % |
| 2009 | 39.8 % |
| 2008 | 39.4 % |
| 2007 | 39.0 % |
| 2006 | 38.9 % |
| 2005 | 38.7 % |
| 2004 | 38.7 % |
| 2003 | 39.6 % |
| 2002 | 39.3 % |
| 2001 | 39.7 % |
| 2000 | 41.6 % |
| 1999 | 41.8 % |
| 1998 | 41.1 % |
| 1997 | 41.0 % |
| 1996 | 41.0 % |
| 1995 | 40.7 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Alemania vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Alemania era del 30.058462% frente al 25% de España, 5,1 puntos superior. Históricamente, el IS de Alemania se ha reducido desde el 51.611553% en 2000 hasta el 30.058462% en 2025. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2024 fue del 40,9% en Alemania, 3,6 puntos mayor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.