Impuestos en Suiza
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Suiza — evolución histórica y comparativa con España.
Suiza no es miembro de la UE pero participa en muchos de sus programas. Federación de 26 cantones con altísima autonomía fiscal. Su economía combina banca privada, farmacéutica (Novartis, Roche), seguros, relojería y química especializada. Es uno de los países más ricos del mundo per cápita y consistente top-3 en competitividad global.
Suiza tiene un IS federal del 8,5%, al que se suman impuestos cantonales y municipales que varían enormemente. El tipo efectivo combinado oscila entre el 11,9% (Zug) y el 21,6% (Berna), con media en torno al 14-15%. El IRPF es dual: federal hasta el 11,5% más cantonal. La TVA suiza es del 8,1% (tipo normal), una de las más bajas del mundo desarrollado. Los regímenes para holding y expatriados son muy competitivos.
Tipo IS en Suiza — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 19.607821 % |
| 2024 | 19.608138 % |
| 2023 | 19.653352 % |
| 2022 | 19.653352 % |
| 2021 | 19.698516 % |
| 2020 | 21.148581 % |
| 2019 | 21.148581 % |
| 2018 | 21.148581 % |
| 2017 | 21.148581 % |
| 2016 | 21.148581 % |
| 2015 | 21.148581 % |
| 2014 | 21.148581 % |
| 2013 | 21.148581 % |
| 2012 | 21.174438 % |
| 2011 | 21.174438 % |
| 2010 | 21.174438 % |
| 2009 | 21.174438 % |
| 2008 | 21.174438 % |
| 2007 | 21.323279 % |
| 2006 | 21.33 % |
| 2005 | 21.33 % |
| 2004 | 24.099824 % |
| 2003 | 24.099824 % |
| 2002 | 24.415353 % |
| 2001 | 24.699362 % |
| 2000 | 24.925489 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Suiza (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2024 | 27.8 % |
| 2023 | 27.5 % |
| 2022 | 27.0 % |
| 2021 | 27.6 % |
| 2020 | 28.6 % |
| 2019 | 27.8 % |
| 2018 | 27.5 % |
| 2017 | 27.8 % |
| 2016 | 27.3 % |
| 2015 | 27.2 % |
| 2014 | 26.5 % |
| 2013 | 26.5 % |
| 2012 | 26.4 % |
| 2011 | 26.7 % |
| 2010 | 26.1 % |
| 2009 | 26.8 % |
| 2008 | 26.2 % |
| 2007 | 25.7 % |
| 2006 | 26.1 % |
| 2005 | 26.3 % |
| 2004 | 26.3 % |
| 2003 | 26.6 % |
| 2002 | 27.3 % |
| 2001 | 26.7 % |
| 2000 | 27.3 % |
| 1999 | 26.3 % |
| 1998 | 26.1 % |
| 1997 | 25.3 % |
| 1996 | 25.7 % |
| 1995 | 25.2 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Suiza vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Suiza era del 19.607821% frente al 25% de España, 5,4 puntos inferior. Históricamente, el IS de Suiza se ha reducido desde el 24.925489% en 2000 hasta el 19.607821% en 2025. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2024 fue del 27,8% en Suiza, 9,5 puntos menor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.