Impuestos en Irlanda
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Irlanda — evolución histórica y comparativa con España.
Irlanda es famosa por su transformación económica desde los años 90: del 'Tigre celta' a hub europeo de multinacionales tecnológicas (Google, Meta, Apple, Microsoft) y farmacéuticas. Esta concentración explica que su PIB nominal sea desproporcionado respecto a su población. Miembro de la UE desde 1973 y de la eurozona desde su inicio.
Irlanda mantiene un IS del 12,5% sobre beneficios operativos, uno de los más bajos de la UE, aunque desde 2024 aplica el tipo mínimo global del 15% para grupos con facturación superior a 750 M€ (Pilar 2 OCDE). El Income Tax personal tiene tipos del 20% y 40%, más USC y PRSI (cotizaciones). El VAT general es del 23%. La presión fiscal sobre PIB es engañosamente baja por la distorsión del 'PIB tecnológico'.
Tipo IS en Irlanda — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 12.5 % |
| 2024 | 12.5 % |
| 2023 | 12.5 % |
| 2022 | 12.5 % |
| 2021 | 12.5 % |
| 2020 | 12.5 % |
| 2019 | 12.5 % |
| 2018 | 12.5 % |
| 2017 | 12.5 % |
| 2016 | 12.5 % |
| 2015 | 12.5 % |
| 2014 | 12.5 % |
| 2013 | 12.5 % |
| 2012 | 12.5 % |
| 2011 | 12.5 % |
| 2010 | 12.5 % |
| 2009 | 12.5 % |
| 2008 | 12.5 % |
| 2007 | 12.5 % |
| 2006 | 12.5 % |
| 2005 | 12.5 % |
| 2004 | 12.5 % |
| 2003 | 12.5 % |
| 2002 | 16 % |
| 2001 | 20 % |
| 2000 | 24 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Irlanda (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2024 | 22.4 % |
| 2023 | 22.1 % |
| 2022 | 21.1 % |
| 2021 | 20.9 % |
| 2020 | 20.3 % |
| 2019 | 22.3 % |
| 2018 | 22.6 % |
| 2017 | 22.7 % |
| 2016 | 24.0 % |
| 2015 | 23.2 % |
| 2014 | 29.2 % |
| 2013 | 29.4 % |
| 2012 | 29.4 % |
| 2011 | 28.9 % |
| 2010 | 28.5 % |
| 2009 | 29.0 % |
| 2008 | 30.5 % |
| 2007 | 32.2 % |
| 2006 | 32.7 % |
| 2005 | 31.3 % |
| 2004 | 30.9 % |
| 2003 | 29.8 % |
| 2002 | 29.1 % |
| 2001 | 29.9 % |
| 2000 | 32.0 % |
| 1999 | 32.3 % |
| 1998 | 32.4 % |
| 1997 | 33.2 % |
| 1996 | 34.0 % |
| 1995 | 33.8 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Irlanda vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Irlanda era del 12.5% frente al 25% de España, 12,5 puntos inferior. Históricamente, el IS de Irlanda se ha reducido desde el 24% en 2000 hasta el 12.5% en 2025. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2024 fue del 22,4% en Irlanda, 14,9 puntos menor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.