Impuestos en Bélgica
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Bélgica — evolución histórica y comparativa con España.
Bélgica es un estado federal con tres regiones (Flandes, Valonia y Bruselas-Capital) y tres comunidades lingüísticas. Sede de las principales instituciones de la UE y la OTAN, es una economía abierta y muy exportadora, con peso de la química, farmacéutica y logística portuaria (Amberes). Combina una alta renta per cápita con una de las presiones fiscales más elevadas de la OCDE.
El IPP belga (impuesto personal) es progresivo hasta el 50% a partir de unos 46.000 €. El IS se redujo del 33% al 25% en 2021, con un 20% para PYME sobre los primeros 100.000 € de beneficio. La cuña fiscal supera el 52% del coste laboral, una de las más altas del mundo. El IVA general es del 21%. Existen incentivos relevantes para I+D y empresas emergentes.
Tipo IS en Bélgica — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 25 % |
| 2024 | 25 % |
| 2023 | 25 % |
| 2022 | 25 % |
| 2021 | 25 % |
| 2020 | 25 % |
| 2019 | 29.58 % |
| 2018 | 29.58 % |
| 2017 | 33.99 % |
| 2016 | 33.99 % |
| 2015 | 33.99 % |
| 2014 | 33.99 % |
| 2013 | 33.99 % |
| 2012 | 33.99 % |
| 2011 | 33.99 % |
| 2010 | 33.99 % |
| 2009 | 33.99 % |
| 2008 | 33.99 % |
| 2007 | 33.99 % |
| 2006 | 35.97 % |
| 2005 | 33.99 % |
| 2004 | 33.99 % |
| 2003 | 33.99 % |
| 2002 | 40.17 % |
| 2001 | 40.17 % |
| 2000 | 40.17 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Bélgica (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2025 | 44.6 % |
| 2024 | 45.1 % |
| 2023 | 44.4 % |
| 2022 | 44.8 % |
| 2021 | 45.5 % |
| 2020 | 45.5 % |
| 2019 | 45.6 % |
| 2018 | 47.2 % |
| 2017 | 47.3 % |
| 2016 | 46.7 % |
| 2015 | 47.5 % |
| 2014 | 48.0 % |
| 2013 | 48.4 % |
| 2012 | 47.6 % |
| 2011 | 46.5 % |
| 2010 | 46.0 % |
| 2009 | 45.5 % |
| 2008 | 46.3 % |
| 2007 | 45.5 % |
| 2006 | 45.8 % |
| 2005 | 45.9 % |
| 2004 | 46.1 % |
| 2003 | 46.0 % |
| 2002 | 46.6 % |
| 2001 | 46.3 % |
| 2000 | 46.4 % |
| 1999 | 46.8 % |
| 1998 | 47.0 % |
| 1997 | 46.4 % |
| 1996 | 46.0 % |
| 1995 | 45.3 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Bélgica vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Bélgica era del 25% frente al 25% de España, prácticamente al mismo nivel. Históricamente, el IS de Bélgica se ha reducido desde el 40.17% en 2000 hasta el 25% en 2025. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2025 fue del 44,6% en Bélgica, 7,3 puntos mayor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.