Impuestos en Estados Unidos comparados con España
Tipo del Impuesto sobre Sociedades y rasgos del sistema tributario de Estados Unidos — evolución histórica y comparativa con España.
Estados Unidos es la mayor economía del mundo, federación de 50 estados con amplísima autonomía fiscal. Su modelo combina un sector privado dinámico, mercados de capitales profundos y una intervención pública relativamente baja para estándares OCDE. El dólar es la moneda de reserva mundial y los Treasuries el activo de refugio global por excelencia.
EE.UU. tiene un IS federal del 21% desde la reforma TCJA de 2017, al que se suma el IS estatal (0% a 12%), resultando un combinado típico del 25-28%. El Federal Income Tax es progresivo hasta el 37%; los estados aplican el suyo (también California y Nueva York). No hay IVA federal: existe sales tax estatal (0% a 9,5%). Cotizaciones FICA: 7,65% empleado + 7,65% empleador.
| Indicador | Estados Unidos | España |
|---|---|---|
| Impuesto sobre Sociedades (2025) | 25.569714 % | 25 % |
Fuente: OECD Tax Database (Sociedades) y Eurostat gov_10a_taxag (presión fiscal).
Tipo IS en Estados Unidos — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 25.569714 % |
| 2024 | 25.631375 % |
| 2023 | 25.767935 % |
| 2022 | 25.808085 % |
| 2021 | 25.754568 % |
| 2020 | 25.766571 % |
| 2019 | 25.886141 % |
| 2018 | 25.83858 % |
| 2017 | 38.906474 % |
| 2016 | 38.923934 % |
| 2015 | 38.9975 % |
| 2014 | 39.0755 % |
| 2013 | 39.0495 % |
| 2012 | 39.134 % |
| 2011 | 39.1925 % |
| 2010 | 39.2055 % |
| 2009 | 39.16 % |
| 2008 | 39.251 % |
| 2007 | 39.2705 % |
| 2006 | 39.303 % |
| 2005 | 39.29 % |
| 2004 | 39.316 % |
| 2003 | 39.3225 % |
| 2002 | 39.2965 % |
| 2001 | 39.2705 % |
| 2000 | 39.34 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Impuestos en Estados Unidos vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Estados Unidos era del 25.569714% frente al 25% de España, 0,6 puntos superior. Históricamente, el IS de Estados Unidos se ha reducido desde el 39.34% en 2000 hasta el 25.569714% en 2025.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.