Impuestos en Estonia
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Estonia — evolución histórica y comparativa con España.
Estonia es un estado báltico miembro de la UE desde 2004 y de la eurozona desde 2011. Reconocido por su digitalización pionera: gobierno electrónico, e-residency, voto online y administración pública totalmente digital. Tras independizarse de la URSS en 1991, ha construido una de las economías más liberales y digitales de Europa.
Estonia tiene un sistema único en la UE: el IS solo grava los beneficios distribuidos (no los reinvertidos), con un tipo del 22% desde 2025 (era 20%). El IRPF aplica un tipo único del 22% sobre la renta. El IVA general subió al 22% en 2024 y al 24% en 2025. Este modelo ha sido clave para fomentar la reinversión empresarial y captar startups, especialmente vía e-residency.
Tipo IS en Estonia — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 22 % |
| 2024 | 20 % |
| 2023 | 20 % |
| 2022 | 20 % |
| 2021 | 20 % |
| 2020 | 20 % |
| 2019 | 20 % |
| 2018 | 20 % |
| 2017 | 20 % |
| 2016 | 20 % |
| 2015 | 20 % |
| 2014 | 21 % |
| 2013 | 21 % |
| 2012 | 21 % |
| 2011 | 21 % |
| 2010 | 21 % |
| 2009 | 21 % |
| 2008 | 21 % |
| 2007 | 22 % |
| 2006 | 23 % |
| 2005 | 24 % |
| 2004 | 26 % |
| 2003 | 26 % |
| 2002 | 26 % |
| 2001 | 26 % |
| 2000 | 26 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Estonia (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2025 | 36.8 % |
| 2024 | 36.1 % |
| 2023 | 34.0 % |
| 2022 | 33.3 % |
| 2021 | 34.1 % |
| 2020 | 33.4 % |
| 2019 | 33.2 % |
| 2018 | 32.8 % |
| 2017 | 32.8 % |
| 2016 | 33.7 % |
| 2015 | 33.5 % |
| 2014 | 32.4 % |
| 2013 | 31.8 % |
| 2012 | 32.0 % |
| 2011 | 31.4 % |
| 2010 | 33.2 % |
| 2009 | 34.9 % |
| 2008 | 31.5 % |
| 2007 | 31.1 % |
| 2006 | 30.5 % |
| 2005 | 29.9 % |
| 2004 | 31.1 % |
| 2003 | 30.9 % |
| 2002 | 31.1 % |
| 2001 | 30.4 % |
| 2000 | 31.1 % |
| 1999 | 32.4 % |
| 1998 | 33.7 % |
| 1997 | 33.6 % |
| 1996 | 33.9 % |
| 1995 | 35.0 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Estonia vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Estonia era del 22% frente al 25% de España, 3,0 puntos inferior. Históricamente, el IS de Estonia se ha reducido desde el 26% en 2000 hasta el 22% en 2025. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2025 fue del 36,8% en Estonia, 0,5 puntos menor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.