Impuestos en Luxemburgo
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Luxemburgo — evolución histórica y comparativa con España.
Luxemburgo es uno de los países más pequeños y a la vez más ricos del mundo en renta per cápita. Su economía gira en torno a los servicios financieros, los fondos de inversión —es el segundo centro mundial tras EE.UU.— y la sede de instituciones europeas. Más del 45% de su población activa son trabajadores transfronterizos.
El IS luxemburgués combina un tipo nacional del 16% (desde 2025, antes 17%) con un recargo de solidaridad y un impuesto municipal de actividad económica, resultando un tipo efectivo de alrededor del 23-24%. El IRPF es progresivo hasta el 42%. El IVA general es del 17%, el más bajo de la UE. Tiene una red densa de convenios de doble imposición y régimen privilegiado para holdings (SOPARFI).
Tipo IS en Luxemburgo — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 23.87 % |
| 2024 | 24.94 % |
| 2023 | 24.94 % |
| 2022 | 24.94 % |
| 2021 | 24.94 % |
| 2020 | 24.94 % |
| 2019 | 24.94 % |
| 2018 | 26.01 % |
| 2017 | 27.08 % |
| 2016 | 29.22 % |
| 2015 | 29.22 % |
| 2014 | 29.22 % |
| 2013 | 29.22 % |
| 2012 | 28.8 % |
| 2011 | 28.8 % |
| 2010 | 28.59 % |
| 2009 | 28.59 % |
| 2008 | 29.63 % |
| 2007 | 29.63 % |
| 2006 | 29.63 % |
| 2005 | 30.38 % |
| 2004 | 30.38 % |
| 2003 | 30.38 % |
| 2002 | 30.38 % |
| 2001 | 37.45 % |
| 2000 | 37.45 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Luxemburgo (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2025 | 42.3 % |
| 2024 | 42.7 % |
| 2023 | 41.4 % |
| 2022 | 40.7 % |
| 2021 | 39.8 % |
| 2020 | 40.2 % |
| 2019 | 41.4 % |
| 2018 | 41.1 % |
| 2017 | 38.1 % |
| 2016 | 36.9 % |
| 2015 | 36.2 % |
| 2014 | 37.5 % |
| 2013 | 37.6 % |
| 2012 | 37.8 % |
| 2011 | 37.5 % |
| 2010 | 37.0 % |
| 2009 | 37.7 % |
| 2008 | 36.3 % |
| 2007 | 37.1 % |
| 2006 | 36.7 % |
| 2005 | 38.9 % |
| 2004 | 37.7 % |
| 2003 | 39.0 % |
| 2002 | 38.9 % |
| 2001 | 38.9 % |
| 2000 | 38.7 % |
| 1999 | 38.6 % |
| 1998 | 39.5 % |
| 1997 | 38.9 % |
| 1996 | 38.7 % |
| 1995 | 38.7 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Luxemburgo vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Luxemburgo era del 23.87% frente al 25% de España, 1,1 puntos inferior. Históricamente, el IS de Luxemburgo se ha reducido desde el 37.45% en 2000 hasta el 23.87% en 2025. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2025 fue del 42,3% en Luxemburgo, 5,0 puntos mayor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.