Impuestos en Malta
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Malta — evolución histórica y comparativa con España.
Malta es el estado miembro más pequeño de la UE, situado en el centro del Mediterráneo. Miembro de la UE desde 2004 y de la eurozona desde 2008. Su economía se sostiene en servicios financieros, juego online (es la principal sede de iGaming en Europa), turismo y servicios profesionales. Es una jurisdicción muy usada para estructuras holding.
El IS maltés es nominalmente del 35%, pero el sistema de imputación de dividendos (refund system) permite a accionistas no residentes recuperar 6/7 partes del impuesto pagado, resultando un tipo efectivo del 5%. El IRPF es progresivo hasta el 35%. El IVA general es del 18%. Existen regímenes especiales para individuos altamente cualificados y nuevos residentes.
Tipo IS en Malta — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2024 | 35 % |
| 2023 | 35 % |
| 2022 | 35 % |
| 2021 | 35 % |
| 2020 | 35 % |
| 2019 | 35 % |
| 2018 | 35 % |
| 2017 | 35 % |
| 2016 | 35 % |
| 2015 | 35 % |
| 2014 | 35 % |
| 2013 | 35 % |
| 2012 | 35 % |
| 2011 | 35 % |
| 2010 | 35 % |
| 2009 | 35 % |
| 2008 | 35 % |
| 2007 | 35 % |
| 2006 | 35 % |
| 2005 | 35 % |
| 2004 | 35 % |
| 2003 | 35 % |
| 2002 | 35 % |
| 2001 | 35 % |
| 2000 | 35 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Malta (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2024 | 29.3 % |
| 2023 | 26.7 % |
| 2022 | 28.7 % |
| 2021 | 28.1 % |
| 2020 | 28.5 % |
| 2019 | 30.8 % |
| 2018 | 31.2 % |
| 2017 | 31.8 % |
| 2016 | 32.4 % |
| 2015 | 30.4 % |
| 2014 | 32.0 % |
| 2013 | 31.8 % |
| 2012 | 32.3 % |
| 2011 | 32.5 % |
| 2010 | 32.0 % |
| 2009 | 33.0 % |
| 2008 | 32.8 % |
| 2007 | 34.0 % |
| 2006 | 33.3 % |
| 2005 | 33.0 % |
| 2004 | 31.1 % |
| 2003 | 30.8 % |
| 2002 | 30.8 % |
| 2001 | 30.0 % |
| 2000 | 28.4 % |
| 1999 | 27.8 % |
| 1998 | 25.5 % |
| 1997 | 27.7 % |
| 1996 | 25.5 % |
| 1995 | 27.5 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Malta vs impuestos en España
En 2024, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Malta era del 35% frente al 25% de España, 10,0 puntos superior. Históricamente, el IS de Malta se ha mantenido estable en torno al 35% durante el periodo 2000-2024. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2024 fue del 29,3% en Malta, 8,0 puntos menor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.