Impuestos en Países Bajos
Tipo del Impuesto sobre Sociedades, presión fiscal y rasgos del sistema tributario de Países Bajos — evolución histórica y comparativa con España.
Países Bajos es una economía abierta, comercial y logística, con el puerto de Róterdam como mayor de Europa. Sede de multinacionales (Shell, Philips, Heineken, ASML) y uno de los principales hubs de holding del mundo gracias a su extensa red de convenios fiscales. Miembro fundador de la UE y la eurozona.
El IS neerlandés es del 19% para los primeros 200.000 € de beneficio y 25,8% por encima. El box 1 (rentas del trabajo) tributa hasta el 49,5%; el box 3 (ahorro e inversiones) grava un rendimiento imputado del patrimonio al 36% (en revisión judicial). El BTW (IVA) general es del 21%. La red de convenios y el régimen de holding (participation exemption) son sus señas de identidad.
Tipo IS en Países Bajos — evolución comparada con España
| Año | Tipo IS (%) |
|---|---|
| 2025 | 25.8 % |
| 2024 | 25.8 % |
| 2023 | 25.8 % |
| 2022 | 25.8 % |
| 2021 | 25 % |
| 2020 | 25 % |
| 2019 | 25 % |
| 2018 | 25 % |
| 2017 | 25 % |
| 2016 | 25 % |
| 2015 | 25 % |
| 2014 | 25 % |
| 2013 | 25 % |
| 2012 | 25 % |
| 2011 | 25 % |
| 2010 | 25.5 % |
| 2009 | 25.5 % |
| 2008 | 25.5 % |
| 2007 | 25.5 % |
| 2006 | 29.6 % |
| 2005 | 31.5 % |
| 2004 | 34.5 % |
| 2003 | 34.5 % |
| 2002 | 34.5 % |
| 2001 | 35 % |
| 2000 | 35 % |
Fuente: OECD Tax Database — Corporate Income Tax Rate. El tipo mostrado es el tipo central/federal.
Presión fiscal en Países Bajos (% del PIB) — comparada con España
| Año | Presión fiscal (% PIB) |
|---|---|
| 2024 | 39.4 % |
| 2023 | 39.7 % |
| 2022 | 38.7 % |
| 2021 | 39.6 % |
| 2020 | 40.1 % |
| 2019 | 39.8 % |
| 2018 | 39.4 % |
| 2017 | 39.3 % |
| 2016 | 39.1 % |
| 2015 | 37.8 % |
| 2014 | 38.2 % |
| 2013 | 37.3 % |
| 2012 | 36.7 % |
| 2011 | 36.6 % |
| 2010 | 36.7 % |
| 2009 | 36.3 % |
| 2008 | 37.0 % |
| 2007 | 36.7 % |
| 2006 | 37.2 % |
| 2005 | 36.5 % |
| 2004 | 36.3 % |
| 2003 | 36.3 % |
| 2002 | 36.5 % |
| 2001 | 37.0 % |
| 2000 | 38.2 % |
| 1999 | 38.6 % |
| 1998 | 37.7 % |
| 1997 | 38.1 % |
| 1996 | 38.9 % |
| 1995 | 38.9 % |
Fuente: Eurostat gov_10a_taxag — impuestos totales + cotizaciones sociales / PIB.
Impuestos en Países Bajos vs impuestos en España
En 2025, el tipo del Impuesto sobre Sociedades en Países Bajos era del 25.8% frente al 25% de España, 0,8 puntos superior. Históricamente, el IS de Países Bajos se ha reducido desde el 35% en 2000 hasta el 25.8% en 2025. La presión fiscal (impuestos y cotizaciones sociales sobre PIB) en 2024 fue del 39,4% en Países Bajos, 2,1 puntos mayor respecto al 37,3% de España.
Las cifras corresponden a tipos nominales centrales (sin contar recargos autonómicos, locales o regionales). Para una comparación completa conviene revisar también IRPF marginal, IVA y cotizaciones sociales, cuyo peso varía notablemente entre países.