Heredar 200.000 €: la diferencia fiscal entre Madrid y Asturias

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es el tributo con mayor dispersión territorial de toda la fiscalidad española. Heredar la misma cantidad puede costar cero euros en algunas comunidades autónomas y decenas de miles en otras. Este análisis toma el caso de un hijo adulto que hereda 200.000 € en metálico y compara el coste en las distintas CCAA.

El caso tipo

• Fallecido: padre o madre.
• Heredero: hijo mayor de 21 años (grupo II de parentesco).
• Base imponible neta: 200.000 €.
• Patrimonio preexistente del heredero: hasta 402.678 € (coeficiente multiplicador 1,0).
• Sin reducción por vivienda habitual ni empresa familiar.

Coste fiscal por CCAA (2025)

CCAA	Bonificación grupo II	ISD aproximado
Comunidad de Madrid	99%	~200 €
Andalucía	99%	~200 €
Cantabria	100%	0 €
Illes Balears	100%	0 €
La Rioja	99%	~200 €
Canarias	99,9%	~20 €
Comunitat Valenciana	99%	~200 €
Castilla y León	99%	~200 €
Región de Murcia	99%	~200 €
Galicia	sin dato 2025	—
Cataluña	99% grupo I; sin bonif. grupo II	~4.000 €
Aragón	sin bonificación específica	~8.000-12.000 €
Extremadura	sin bonificación específica	~8.000-12.000 €
Asturias	0% grupo II	~20.000 €
Castilla-La Mancha	sin bonificación específica	varía por escala

Nota: los importes son orientativos aplicando la escala estatal y las bonificaciones autonómicas. El cálculo exacto depende de la base liquidable individual, reducciones aplicables y el coeficiente multiplicador según patrimonio preexistente. Fuente: boletines autonómicos 2025.

Por qué existe tanta diferencia

El ISD es un tributo cedido a las CCAA, que tienen plenas competencias para regular reducciones en la base, bonificaciones sobre la cuota y tarifas propias. El Estado fija la escala básica (progresiva, del 7,65% al 34%) pero la CCAA puede bonificar hasta el 100% de la cuota resultante.

La política de bonificación al 99-100% implica que el impuesto existe formalmente pero su recaudación es simbólica. Comunidades como Asturias o Cataluña (para grupo II) mantienen el impuesto activo, lo que genera una diferencia de hasta 20.000 € en el mismo caso de herencia.

La planificación sucesoria tiene límites

Cambiar de CCAA de residencia únicamente por motivos fiscales del ISD no es sencillo: la ley exige que el causante (fallecido) haya residido en la CCAA durante la mayor parte de los últimos cinco años anteriores al fallecimiento. Cualquier intento de cambiar la residencia de una persona mayor con el único fin de reducir el ISD futuro puede ser cuestionado por la Administración si no hay sustancia real en el cambio.

Estimación informativa, no vinculante. Consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.