IRPF vs. IS: diferencias en la tributación de personas y empresas

Una decisión habitual del emprendedor: ¿tributar como persona física (autónomo, IRPF) o mediante una sociedad (IS)? La respuesta depende del nivel de beneficio, la capacidad de retener fondos en la sociedad y las necesidades personales de extracción de renta.

Tipos comparados para el mismo beneficio

Para beneficios hasta ~20.000 €/año, el IRPF suele ser más económico (los primeros tramos son del 19-24%, inferiores al 25% del IS). A partir de 40.000-50.000 €, el IS al 25% puede ser más ventajoso que el IRPF progresivo, especialmente si el empresario no necesita extraer todo el beneficio.

La doble imposición en el IS

Al tributar mediante sociedad, los beneficios pagan primero el IS (25%) y luego, cuando se distribuyen como dividendo al socio, el IRPF del ahorro (19-30%). El tipo total combinado puede superar el 47% para beneficios altos. El IRPF directo del autónomo evita este segundo nivel de imposición.

La ventaja de la retención societaria

Si los beneficios no se necesitan para consumo personal, la sociedad permite acumularlos pagando solo el IS (25%). El socio puede postergar el IRPF indefinidamente mientras no distribuya dividendos.

Fuente: LIRPF, LIS. Estimación informativa. Consulta a un asesor fiscal.