IVA vs. ITP: la elección entre comprar al promotor o de segunda mano

Comprar una vivienda nueva tributa por IVA + AJD. Comprar una vivienda de segunda mano tributa por ITP. ¿Cuál es más gravoso fiscalmente?

Cálculo comparado (vivienda de 300.000 €)

• Vivienda nueva: IVA 10% = 30.000 € + AJD 0,75%-1,5% sobre el precio = 2.250-4.500 €. Total: 32.250-34.500 €.
• Vivienda segunda mano en Madrid: ITP 6% = 18.000 €.
• Vivienda segunda mano en Valencia: ITP 10% = 30.000 €.

En Madrid, la vivienda de segunda mano (ITP 18.000 €) es más barata fiscalmente que la nueva (IVA+AJD ~33.000 €). En Valencia, las cargas son similares.

¿Por qué tributan diferente?

La lógica es que el promotor ya tributa por IVA en todas sus actividades. El ITP grava las transmisiones entre particulares que no están en el sistema del IVA. El IVA de la vivienda nueva a particulares es del 10% (superreducido en VPO: 4%).

Fuente: LIVA, RDLeg 1/1993. Estimación informativa.