Fiscalidad del autónomo (estimación directa) en España
El autónomo en estimación directa tributa por IRPF sobre el rendimiento neto de su actividad y cotiza a la SS con cuotas mensuales según la base elegida.
Obligaciones tributarias
Escala IRPF estatal 2025
El tipo total sobre la base liquidable general = tipo estatal + tipo autonómico de la CCAA de residencia. Fuente: BOE-A-2006-20764.
Cotizaciones SS 2026
Puntos clave
- Obligado a declarar IRPF siempre, con independencia del importe de ingresos.
- Puede deducir gastos reales relacionados con la actividad (local, suministros, seguros...).
- Pagos fraccionados: 5 de abril, 5 de julio, 5 de octubre y 2 de enero.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un autónomo en estimación directa cada trimestre?
El pago fraccionado de IRPF es el 20% del rendimiento neto acumulado del trimestre, que se presenta con el modelo 130. Como es acumulado, en cada trimestre se descuenta lo ya ingresado en los anteriores, de modo que tributa sobre el beneficio real obtenido hasta ese momento.
¿Cuándo se presentan los pagos fraccionados del autónomo?
El modelo 130 tiene cuatro plazos trimestrales: el 5 de abril, el 5 de julio, el 5 de octubre y el 2 de enero. A esto se suma la declaración anual de IRPF, donde se regulariza el total con la escala estatal más la autonómica.
¿Un autónomo tiene que declarar IRPF aunque gane poco?
Sí. El autónomo está obligado a declarar IRPF siempre, con independencia del importe de sus ingresos. Eso lo diferencia de los asalariados, que solo declaran al superar ciertos umbrales.
¿Qué gastos puede deducirse un autónomo en estimación directa?
En estimación directa puede deducir los gastos reales relacionados con su actividad, siempre que estén justificados y vinculados al negocio. El rendimiento neto sobre el que tributa es la diferencia entre ingresos y esos gastos deducibles.
Datos verificados contra fuentes oficiales (BOE, AEAT, Ministerio de Hacienda). Última revisión: . Las cifras tributarias pueden cambiar por ley de Presupuestos Generales o normativa autonómica. Consulta siempre la norma vigente antes de tomar decisiones fiscales.