Fiscalidad del autónomo (estimación directa) en España
El autónomo en estimación directa tributa por IRPF sobre el rendimiento neto de su actividad y cotiza a la SS con cuotas mensuales según la base elegida.
Obligaciones tributarias
Impuesto
Detalle
IRPF (pagos fraccionados)
20% del rendimiento neto trimestral acumulado — Mod. 130
IRPF (declaración anual)
Liquidación con escala estatal + autonómica sobre rendimiento anual
Cotizaciones SS autónomo
Cuota mensual según base elegida entre mínima y máxima 2025
IVA
Declara y liquida IVA trimestralmente (Mod. 303) si su actividad está sujeta
Escala IRPF estatal 2025
Desde (€)
Hasta (€)
Tipo estatal (%)
0
12.450
9.5 %
12.450
20.200
12 %
20.200
35.200
15 %
35.200
60.000
18.5 %
60.000
300.000
22.5 %
300.000
En adelante
24.5 %
El tipo total sobre la base liquidable general = tipo estatal + tipo autonómico de la CCAA de residencia. Fuente: BOE-A-2006-20764.
Cotizaciones SS 2026
Concepto
Trabajador
Empresa
Contingencias comunes (CC)
4.7 %
23.6 %
Desempleo
1.55 %
5.5 %
Formación profesional (FP)
0.1 %
0.6 %
Base mínima: 1424,4 € · Base máxima: 5101,2 €
Puntos clave
Obligado a declarar IRPF siempre, con independencia del importe de ingresos.
Puede deducir gastos reales relacionados con la actividad (local, suministros, seguros...).
Pagos fraccionados: 5 de abril, 5 de julio, 5 de octubre y 2 de enero.