Deducciones autonómicas del IRPF: qué ofrece cada comunidad autónoma

El tramo autonómico del IRPF no solo fija los tipos de gravamen: cada comunidad autónoma puede crear sus propias deducciones aplicables sobre la cuota autonómica. Estas deducciones son adicionales a las estatales y pueden suponer un ahorro relevante si el contribuyente conoce las que le aplican.

Tipos de deducciones autonómicas más habituales

Las deducciones autonómicas más frecuentes en 2025 se agrupan en estas categorías:

Por nacimiento, adopción o acogida

• La mayoría de CCAA ofrecen una deducción de 300-600 € por el nacimiento o adopción de un hijo, con importes más elevados para el tercer hijo o siguientes.
• Ejemplo: Galicia ofrece deducción de 300 € por el primer hijo, 600 € por el segundo y 1.200 € a partir del tercero.

Por arrendamiento de vivienda habitual del joven

• Varias CCAA ofrecen deducciones para jóvenes que pagan alquiler como vivienda habitual, normalmente con límites de renta.
• Madrid: 30% de las cantidades pagadas, máximo 1.044 €.
• Canarias: 15-25% de la renta anual, máximo 500-1.200 € según la situación familiar.

Por gastos de guardería o educación infantil

• Algunas CCAA deducen un porcentaje de los gastos en centros de 0 a 3 años no cubiertos por la deducción estatal por maternidad.

Por donaciones

• Donaciones a entidades culturales, deportivas o medioambientales de la CCAA generan deducciones autonómicas adicionales a las estatales (normalmente del 15-25% de la donación).

Por rehabilitación o mejora de la vivienda habitual

• Varias CCAA (Andalucía, Galicia, Aragón) ofrecen deducciones por obras de rehabilitación, accesibilidad o eficiencia energética.

Por inversión en empresas de nueva creación

• Algunas CCAA añaden deducciones adicionales a la estatal (30% del importe invertido) para la inversión en startups y empresas de nueva creación.
• Madrid y el País Vasco tienen deducciones adicionales especialmente generosas.

Cómo aplicarlas en la declaración

Las deducciones autonómicas se recogen en el Anexo B.6 y B.7 del modelo 100 (declaración de la renta). La AEAT no prefija automáticamente la mayoría de estas deducciones: el contribuyente debe introducirlas manualmente con el importe y los justificantes correspondientes. Es habitual que muchos contribuyentes las pierdan por desconocimiento.

Dónde encontrar las deducciones autonómicas propias

Cada CCAA publica un resumen de sus deducciones en la web de su agencia tributaria autonómica o en la propia guía de la AEAT para cada comunidad. La Agencia Tributaria también ofrece el asistente de deducciones autonómicas dentro de Renta Web al preparar la declaración.

Fuente: leyes presupuestarias autonómicas 2025, AEAT. Las deducciones cambian anualmente. Estimación informativa, no vinculante.