Aplicar el tipo de IVA incorrecto en una factura es un error con consecuencias fiscales: puede implicar repercutir de menos (y que Hacienda reclame la diferencia) o de más (perjudicando al cliente). Esta guía recoge los tipos más habituales por categorías.
Tipo superreducido (4%)
| Categoría | Ejemplos |
|---|---|
| Alimentos básicos | Pan, leche, huevos, queso, frutas frescas, verduras, legumbres, cereales |
| Medicamentos humanos | Medicamentos de uso humano, fórmulas magistrales |
| Libros y publicaciones | Libros (papel y digital desde 2019), revistas, periódicos |
| Vivienda protegida | VPO de primera transmisión |
| Prótesis para discapacitados | Sillas de ruedas, gafas, audífonos |
Tipo reducido (10%)
| Categoría | Ejemplos |
|---|---|
| Alimentos sin tipo superreducido | Carne, pescado, aceite, azúcar, pastas, congelados |
| Hostelería y restauración | Restaurantes, bares, hoteles, catering |
| Transporte de viajeros | Autobús, metro, tren, taxi, vuelos domésticos |
| Vivienda nueva (no VPO) | Primera transmisión de inmuebles por promotor |
| Flores y plantas | Flores, plantas ornamentales, semillas |
| Espectáculos en vivo | Teatro, cine, conciertos (si hay Ley de mecenazgo) |
| Servicios veterinarios | Consultas veterinarias, medicamentos animales |
| Servicios de peluquería | Peluquería y barbería |
| Gestión de residuos | Recogida, tratamiento y eliminación de residuos |
Tipo general (21%)
Se aplica a todos los bienes y servicios que no estén en los tipos anteriores. Ejemplos habituales:
- Servicios profesionales (consultoría, asesoría, abogados, ingenieros, arquitectos).
- Electrónica, electrodomésticos, ropa y calzado.
- Vehículos nuevos y de segunda mano vendidos por empresarios.
- Publicidad y marketing.
- Servicios informáticos y de telecomunicaciones.
- Bebidas alcohólicas.
Exenciones del IVA (sin tipo, pero sin derecho a deducir)
Algunos servicios están exentos de IVA y el prestador no repercute ningún tipo:
- Servicios sanitarios: médicos, dentistas, fisioterapeutas, psicólogos.
- Educación reglada: colegios, universidades, academias que preparan para titulaciones oficiales.
- Arrendamiento de vivienda (no de local comercial).
- Operaciones financieras y seguros.
- Correos (servicios postales del operador obligado).
Canarias, Ceuta y Melilla
Canarias no aplica el IVA sino el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) con tipos distintos (tipo general: 7%). Ceuta y Melilla tienen el IPSI con tipos también diferentes. Las entregas de bienes a estas zonas están exentas de IVA peninsular.
Fuente: Ley 37/1992 LIVA, anexos y arts. 90-91. Estimación informativa, no vinculante. Consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipo de IVA tiene la comida en España?
Depende del alimento. Los productos básicos como pan, leche, huevos, queso, frutas frescas, verduras, legumbres y cereales tributan al tipo superreducido del 4%. El resto de alimentos, como carne, pescado, aceite, azúcar, pastas o congelados, van al tipo reducido del 10%. Las bebidas alcohólicas son la excepción: se gravan al tipo general del 21%.
¿Los libros pagan IVA en España?
Sí, pero al tipo más bajo. Los libros tributan al tipo superreducido del 4%, tanto en papel como en formato digital (estos últimos desde 2019). El mismo tipo se aplica a revistas y periódicos. Es la misma categoría fiscal en la que están los alimentos básicos o los medicamentos de uso humano.
¿Un médico o un dentista cobran IVA en la factura?
No. Los servicios sanitarios, como médicos, dentistas, fisioterapeutas o psicólogos, están exentos de IVA, así que el profesional no repercute ningún tipo. La contrapartida es que, al estar exento, tampoco puede deducir el IVA que soporta en sus compras. Ocurre lo mismo con la educación reglada, el arrendamiento de vivienda o los seguros.
¿Qué IVA se aplica en un restaurante o un hotel?
La hostelería y la restauración tributan al tipo reducido del 10%, que cubre restaurantes, bares, hoteles y servicios de catering. Al mismo 10% va el transporte de viajeros: autobús, metro, tren, taxi o vuelos nacionales. En cambio, los servicios profesionales y la mayoría de bienes de consumo aplican el tipo general del 21%.
¿Se aplica el IVA en Canarias, Ceuta y Melilla?
No. Canarias no tiene IVA, sino el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), cuyo tipo general es del 7%. Ceuta y Melilla aplican el IPSI, con tipos propios distintos. Además, las entregas de bienes desde la península hacia estos territorios están exentas de IVA peninsular. Si facturas a estas zonas, conviene revisar qué impuesto corresponde en cada caso.
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Datos verificados contra fuentes oficiales (BOE, AEAT, Ministerio de Hacienda). Última revisión: . Las cifras tributarias pueden cambiar por ley de Presupuestos Generales o normativa autonómica. Consulta siempre la norma vigente antes de tomar decisiones fiscales.