Tipos de IVA por producto y servicio en España (2025)

Aplicar el tipo de IVA incorrecto en una factura es un error con consecuencias fiscales: puede implicar repercutir de menos (y que Hacienda reclame la diferencia) o de más (perjudicando al cliente). Esta guía recoge los tipos más habituales por categorías.

Tipo superreducido (4%)

Categoría	Ejemplos
Alimentos básicos	Pan, leche, huevos, queso, frutas frescas, verduras, legumbres, cereales
Medicamentos humanos	Medicamentos de uso humano, fórmulas magistrales
Libros y publicaciones	Libros (papel y digital desde 2019), revistas, periódicos
Vivienda protegida	VPO de primera transmisión
Prótesis para discapacitados	Sillas de ruedas, gafas, audífonos

Tipo reducido (10%)

Categoría	Ejemplos
Alimentos sin tipo superreducido	Carne, pescado, aceite, azúcar, pastas, congelados
Hostelería y restauración	Restaurantes, bares, hoteles, catering
Transporte de viajeros	Autobús, metro, tren, taxi, vuelos domésticos
Vivienda nueva (no VPO)	Primera transmisión de inmuebles por promotor
Flores y plantas	Flores, plantas ornamentales, semillas
Espectáculos en vivo	Teatro, cine, conciertos (si hay Ley de mecenazgo)
Servicios veterinarios	Consultas veterinarias, medicamentos animales
Servicios de peluquería	Peluquería y barbería
Gestión de residuos	Recogida, tratamiento y eliminación de residuos

Tipo general (21%)

Se aplica a todos los bienes y servicios que no estén en los tipos anteriores. Ejemplos habituales:

• Servicios profesionales (consultoría, asesoría, abogados, ingenieros, arquitectos).
• Electrónica, electrodomésticos, ropa y calzado.
• Vehículos nuevos y de segunda mano vendidos por empresarios.
• Publicidad y marketing.
• Servicios informáticos y de telecomunicaciones.
• Bebidas alcohólicas.

Exenciones del IVA (sin tipo, pero sin derecho a deducir)

Algunos servicios están exentos de IVA y el prestador no repercute ningún tipo:

• Servicios sanitarios: médicos, dentistas, fisioterapeutas, psicólogos.
• Educación reglada: colegios, universidades, academias que preparan para titulaciones oficiales.
• Arrendamiento de vivienda (no de local comercial).
• Operaciones financieras y seguros.
• Correos (servicios postales del operador obligado).

Canarias, Ceuta y Melilla

Canarias no aplica el IVA sino el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) con tipos distintos (tipo general: 7%). Ceuta y Melilla tienen el IPSI con tipos también diferentes. Las entregas de bienes a estas zonas están exentas de IVA peninsular.

Fuente: Ley 37/1992 LIVA, anexos y arts. 90-91. Estimación informativa, no vinculante. Consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.