Escala del ahorro del IRPF 2026
La escala que grava las ganancias patrimoniales, los dividendos, los intereses y las criptomonedas: 5 tramos del 19 % al 30 %, iguales en toda España de régimen común.
El IRPF tiene dos bases separadas. La general grava el sueldo y las pensiones con la escala progresiva que cada comunidad completa a su manera. La del ahorro grava lo que rinde el patrimonio y lo que se gana al venderlo, y ahí la ley no deja margen a las comunidades: la escala es la misma en Madrid que en Cataluña. Empieza en el 19 % y llega al 30 % a partir de 300.000 €.
Tramos y tipos
Fuente: artículos 66 y 76 de la Ley 35/2006 del IRPF. La mitad estatal y la autonómica son idénticas por mandato legal, de modo que el tipo que soporta el contribuyente es su suma.
Cuánto se paga por cada ganancia
La escala es progresiva por tramos: quien gana 60.000 € no paga el 23 % sobre los sesenta mil, sino el 19 % sobre los primeros 6.000 € y así sucesivamente. Por eso el tipo efectivo siempre queda por debajo del marginal.
Cuota íntegra sobre la base liquidable del ahorro, sin descontar el mínimo personal y familiar ni las pérdidas compensables de ejercicios anteriores. Estimación informativa, no vinculante.
Qué renta va a la base del ahorro
Van a la base del ahorro los rendimientos del capital mobiliario —intereses de depósitos y bonos, dividendos, rendimientos de seguros de vida— y las ganancias y pérdidas patrimoniales que proceden de una transmisión: vender acciones, reembolsar un fondo, vender una vivienda que no sea la habitual reinvertida, transmitir criptomonedas.
No van aquí el sueldo, las pensiones, los rendimientos de una actividad económica ni el alquiler de una vivienda: eso es base general y tributa con la escala progresiva del IRPF, que sí cambia según la comunidad. Tampoco los premios de lotería ni las subvenciones, que son ganancias sin transmisión y también van a la base general.
Compensación de pérdidas
Las pérdidas patrimoniales se compensan primero con las ganancias del mismo ejercicio. Si queda saldo negativo, puede compensarse con hasta el 25 % del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario. Lo que siga sin compensar se arrastra a los cuatro ejercicios siguientes. Es la razón de que a final de año mucha gente materialice pérdidas latentes: reducen la factura de las ganancias ya realizadas.
La regla de los dos meses en acciones
Si se venden acciones con pérdidas y se recompran valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores —un año si no cotizan—, la pérdida no se puede computar hasta que se transmitan definitivamente los valores recomprados. Es el mecanismo que impide generar pérdidas artificiales sin salir realmente de la posición.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por una ganancia patrimonial en 2026?
La base del ahorro tributa por tramos, del 19 % al 30 %. Una ganancia de 10.000 € paga 1.980 € y una de 60.000 €, 12.680 €: el tipo del último tramo no se aplica a toda la ganancia, solo a la parte que cae dentro de él.
¿Qué rentas van a la base del ahorro y cuáles a la general?
A la base del ahorro van los rendimientos del capital mobiliario —intereses, dividendos, seguros de vida— y las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones: venta de acciones, de fondos, de una vivienda, de criptomonedas. A la base general van el sueldo, las pensiones, los rendimientos de actividades económicas, los alquileres y las ganancias que no proceden de una transmisión, como los premios.
¿La escala del ahorro cambia según la comunidad autónoma?
No en las quince comunidades de régimen común. La escala se divide en una mitad estatal y otra autonómica, pero la ley del IRPF fija ambas por igual y las comunidades no pueden alterarlas: a diferencia de la base general, aquí no hay diferencias territoriales. Navarra y el País Vasco, con régimen foral, sí tienen escalas propias.
¿Cómo tributan las criptomonedas?
Como cualquier otra ganancia patrimonial: por esta escala. Genera ganancia vender criptomonedas por euros, cambiar una criptomoneda por otra y pagar bienes o servicios con ellas. Mantenerlas en cartera sin operar, no. El cálculo usa el criterio FIFO: se considera vendido primero lo que se compró primero.
¿Se pueden compensar las pérdidas?
Sí. Las pérdidas patrimoniales de la base del ahorro se compensan primero con las ganancias del mismo ejercicio y, si sobra saldo negativo, con hasta el 25 % del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario. Lo que quede se arrastra a los cuatro ejercicios siguientes.
¿Qué retención se aplica sobre los dividendos e intereses?
El 19 %, que coincide con el tipo del primer tramo. Es una retención a cuenta, no el impuesto definitivo: al hacer la declaración se recalcula con la escala completa y se ingresa la diferencia o se devuelve el exceso.
Escala general del IRPF y del resto de impuestos → · Cómo tributan las criptomonedas → · Ganancias por acciones, fondos y vivienda →
Datos verificados contra fuentes oficiales (BOE, AEAT, Ministerio de Hacienda). Última revisión: . Las cifras tributarias pueden cambiar por ley de Presupuestos Generales o normativa autonómica. Consulta siempre la norma vigente antes de tomar decisiones fiscales.