La cuña fiscal española frente a la OCDE: dónde estamos

La cuña fiscal mide la diferencia entre lo que le cuesta un trabajador a la empresa y lo que ese trabajador percibe neto. Es el indicador clave para comparar la carga fiscal sobre el trabajo entre países.

La cuña fiscal de España en 2024

Según los datos del dataset AWCOMP de la OCDE (metodología Taxing Wages), la cuña fiscal de España para un trabajador soltero sin hijos al 100% del salario medio fue del 41,14% del coste laboral total en 2024. La media de la OCDE en el mismo año fue del 34,9%. España supera la media en casi 6,2 puntos porcentuales.

Evolución histórica de España (2000-2024)

Año	Cuña fiscal España (%)
2000	38,6%
2005	39,0%
2008	38,0%
2010	39,7%
2012	40,6%
2015	39,4%
2018	39,7%
2020	39,3%
2022	40,0%
2023	40,8%
2024	41,1%

Fuente: OECD AWCOMP dataset (stats.oecd.org), medida AV_TW (average tax wedge) como % del coste laboral total. Escenario: trabajador soltero sin hijos, 100% del salario medio. Fecha de consulta: mayo 2026.

¿Qué hay dentro de la cuña fiscal española?

La cuña fiscal se compone de tres elementos:

• IRPF del trabajador: aproximadamente un 13-15% del coste laboral en el escenario al salario medio.
• Cotizaciones sociales del trabajador: alrededor del 6,35% sobre el salario bruto (aproximadamente 5-6% del coste laboral).
• Cotizaciones sociales de la empresa: aproximadamente el 29,9% del salario bruto, que es la parte más pesada de la cuña española. Representan en torno al 21-22% del coste laboral total.

El peso elevado de las cotizaciones sociales empresariales es el principal factor diferenciador de España respecto a la media OCDE. En países como EE.UU. (con cuña del 28%) o Nueva Zelanda (20%), las cotizaciones empresariales son mucho menores porque el sistema de protección social está financiado de forma diferente.

Comparativa con países del entorno

País	Cuña fiscal 2024 (aprox.)
Bélgica	52,7%
Alemania	47,9%
Francia	47,0%
España	41,1%
Portugal	41,8%
Media OCDE	34,9%
Reino Unido	31,5%
EE.UU.	28,3%

Fuente: OECD Taxing Wages 2025. Escenario soltero sin hijos al 100% del salario medio.

Implicaciones para el empleo y la competitividad

Una cuña fiscal elevada no implica necesariamente que el sistema sea ineficiente: los países nórdicos con cuñas del 40-50% tienen alta tasa de empleo y productividad. Sin embargo, en el debate económico español se señala que la elevada cotización social encarece el trabajo relativamente frente a la inversión en capital, lo que puede desincentivar la contratación en sectores intensivos en mano de obra y favorecer la automatización.

Datos de fuente oficial OCDE. Estimación informativa, no vinculante.