SMI y cuña fiscal: cuánto cobra de menos el trabajador en el salario mínimo
Un trabajador con el SMI 2025 tiene una cuña fiscal de más del 36%, aunque el coste para la empresa es muy superior.
El Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en España para 2025 es de 1.184 € mensuales en 14 pagas (16.576 € anuales). Pero ¿cuánto le cuesta realmente al empresario contratar a ese trabajador y cuánto llega neto a su bolsillo?
La cuña fiscal del trabajador al SMI (2025)
| Concepto | Importe anual (€) |
|---|---|
| Salario bruto anual (SMI) | 16.576 |
| Cotizaciones SS empresa (~29,9%) | ~4.956 |
| Coste laboral total empresa | ~21.532 |
| Cotizaciones SS trabajador (~6,35%) | ~1.053 |
| IRPF retenido (tipo aproximado) | ~0-200 €* |
| Salario neto aproximado | ~15.300-15.500 |
*El IRPF en el SMI es muy bajo o nulo gracias a la reducción por rendimientos del trabajo (7.302 € para rentas hasta 14.852 €) y el mínimo personal (5.550 €). Para muchos trabajadores al SMI, el IRPF a ingresar en la declaración de renta es cero o incluso genera devolución.
La cuña fiscal en el SMI: 28-30%
En el caso del SMI, la cuña fiscal se sitúa en torno al 28-30%, principalmente por las cotizaciones sociales a cargo de la empresa. Es inferior a la cuña media del 41,1% porque:
- El IRPF es mínimo o nulo para salarios al SMI.
- La cotización del trabajador se aplica sobre una base (SMI) relativamente baja en relación al coste laboral total.
Evolución del SMI 2018-2025
| Año | SMI mensual (€/mes, 14 pagas) | Variación |
|---|---|---|
| 2018 | 736 | +4,0% |
| 2019 | 900 | +22,3% |
| 2020 | 950 | +5,6% |
| 2021 | 950 | 0% |
| 2022 | 1.000 | +5,3% |
| 2023 | 1.080 | +8,0% |
| 2024 | 1.134 | +5,0% |
| 2025 | 1.184 | +4,4% |
Fuente: Ministerio de Trabajo, RD de SMI anual. Fecha de consulta: mayo 2026.
Las subidas del SMI y la cuña fiscal
Cuando sube el SMI, la cuña fiscal total (en euros) sube también porque aumenta la base de cotización y, a partir de ciertos umbrales, el IRPF. Sin embargo, el efecto es no lineal: la reducción por rendimientos del trabajo amortigua el incremento de IRPF para los tramos más bajos. Las subidas del SMI de 2019-2023 (+60% acumulado) han tenido un efecto limitado en el IRPF de estos trabajadores precisamente por el diseño del mínimo exento.
Cálculos orientativos basados en cotizaciones 2025 y escala IRPF 2025. Estimación informativa, no vinculante.
Análisis informativo con datos de fuentes oficiales. Estimación no vinculante. Consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.
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