El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es uno de los impuestos locales menos visibles para la mayoría de empresas españolas, porque desde 2003 más del 90% de los contribuyentes están exentos de pagarlo.
¿Quién está exento del IAE?
- Todas las personas físicas (autónomos), sin excepción ni límite de facturación.
- Las personas jurídicas y demás entidades cuyo importe neto de cifra de negocios sea inferior a 1.000.000 € en el penúltimo ejercicio anterior.
- Las entidades sin ánimo de lucro que desarrollen actividades sin contraprestación.
La exención es automática para los dos primeros años desde el inicio de la actividad.
¿Quién sí paga el IAE?
Solo las empresas con cifra de negocios superior a 1.000.000 €. En la práctica, esto limita el impuesto a grandes empresas, cadenas de distribución, bancos, aseguradoras y grandes industrias.
Cómo se calcula la cuota
La cuota del IAE se determina por tres factores:
- Tarifas del IAE (aprobadas por Real Decreto Legislativo): cada actividad tiene una cuota fija anual que varía según la naturaleza (industrial, comercial, profesional) y parámetros objetivos (empleados, superficie, potencia eléctrica).
- Coeficiente de ponderación estatal (Ley de Presupuestos): oscila entre 1,29 y 1,35 según la cifra de negocios.
- Coeficiente de situación municipal (ordenanza fiscal): fijado por el Ayuntamiento según la categoría de la calle donde está el local (del 0,4 al 3,8 sobre la cuota mínima).
Obligaciones formales aunque no se pague
Las empresas exentas del pago del IAE deben igualmente:
- Presentar declaración de alta al inicio de la actividad (modelo 840).
- Comunicar los cambios de actividad o cese.
- Presentar declaración de comunicación de datos cuando superen el umbral de 1 M€ de cifra de negocios (dejan de estar exentas desde ese momento).
Fuente: RDLeg 2/2004, arts. 78-91, RDLeg 1175/1990 (tarifas IAE). Estimación informativa. Consulta a un profesional para tu caso particular.
Preguntas frecuentes
¿Los autónomos tienen que pagar el IAE?
No. Todas las personas físicas, es decir, los autónomos, están exentas del Impuesto sobre Actividades Económicas sin excepción y sin límite de facturación. Esta exención se aplica desde 2003 y es una de las razones por las que más del 90% de los contribuyentes no paga este impuesto. Aun así, conviene revisar las obligaciones formales de alta, que sí pueden aplicarte aunque no pagues nada.
¿A partir de qué facturación se paga el IAE?
Solo pagan el IAE las personas jurídicas y entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios supere 1.000.000 € en el penúltimo ejercicio anterior. Por debajo de ese umbral están exentas. En la práctica, esto reduce el pago a grandes empresas, cadenas de distribución, bancos, aseguradoras y grandes industrias. Los autónomos quedan siempre fuera, sea cual sea su facturación.
¿Una empresa nueva paga el IAE desde el primer año?
No. La exención del IAE es automática durante los dos primeros años desde el inicio de la actividad, con independencia de la facturación prevista. A partir de ahí, solo tributará si es persona jurídica y supera el millón de euros de cifra de negocios. Mientras tanto, sí debe cumplir las obligaciones formales, como presentar la declaración de alta.
¿Cómo se calcula la cuota del IAE?
La cuota combina tres factores. Primero, la tarifa fija anual que las Tarifas del IAE asignan a cada actividad según su naturaleza y parámetros como empleados, superficie o potencia eléctrica. Segundo, un coeficiente de ponderación estatal que oscila entre 1,29 y 1,35 según la cifra de negocios. Tercero, un coeficiente de situación fijado por cada Ayuntamiento según la calle del local, por lo que el importe final varía entre municipios.
¿Hay que darse de alta en el IAE aunque no se pague?
Sí. Aunque estés exento del pago, debes presentar la declaración de alta al iniciar la actividad mediante el modelo 840 y comunicar los cambios de actividad o el cese. Además, si eres persona jurídica y en algún momento superas el millón de euros de cifra de negocios, tendrás que presentar la comunicación de datos, porque desde ese momento dejas de estar exento y pasas a pagar.
Guías relacionadas
El IBI: cómo se calcula y por qué varía tanto entre municipios
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles lo fija cada Ayuntamiento dentro de unos límites. El mismo piso e...
ICIO en obras: cuánto se paga al Ayuntamiento
Cualquier obra que necesite licencia de obras municipal está sujeta al ICIO, con un tipo máximo del ...
IVTM: el impuesto del coche por municipio
El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica lo cobra tu Ayuntamiento cada año por tener un coch...
Plusvalía municipal (IIVTNU) tras la sentencia del Tribunal Constitucional
La STC 182/2021 anuló el anterior sistema de cálculo. Desde 2021 puedes elegir entre el método objet...
Datos verificados contra fuentes oficiales (BOE, AEAT, Ministerio de Hacienda). Última revisión: . Las cifras tributarias pueden cambiar por ley de Presupuestos Generales o normativa autonómica. Consulta siempre la norma vigente antes de tomar decisiones fiscales.