Sanciones, recargos y aplazamientos: qué pasa si no pagas a tiempo

No pagar los impuestos en plazo genera un coste financiero y, en muchos casos, un coste sancionador. Entender la diferencia entre recargo, interés de demora y sanción es clave para tomar decisiones inteligentes cuando se tiene un problema de liquidez o un error fiscal.

Recargo por presentación extemporánea (voluntaria, sin requerimiento)

Si presentas y pagas espontáneamente fuera de plazo, antes de que la AEAT te requiera, se aplica el recargo del artículo 27 LGT:

• Del 1% por cada mes completo de retraso hasta el 12.º mes.
• Del 15% si el retraso supera los 12 meses (más intereses de demora desde el día 1 del mes 13).

El recargo es mucho mejor opción que esperar a que la AEAT te descubra: en ese caso, la sanción mínima es del 50%, frente al máximo del 15% de recargo.

Intereses de demora

El tipo de interés de demora se fija cada año en la Ley de Presupuestos. En 2025 es del 4,0625%. Se aplica cuando el retraso en el pago supera los 12 meses (en el caso del recargo voluntario) o en cualquier caso que la Administración practica una liquidación.

Sanciones tributarias

Las sanciones se aplican cuando hay un incumplimiento calificado como infracción tributaria:

• Infracción leve: cuota sin pagar hasta el 10% de la base, sin ocultación. Sanción: 50%.
• Infracción grave: ocultación o uso de facturas falsas. Sanción: 50-100%.
• Infracción muy grave: medios fraudulentos (facturas falsas sistemáticas, contabilidad falsa). Sanción: 100-150%.

Las sanciones se reducen: -30% si no se recurre; -40% adicional si se paga en el período voluntario indicado en la notificación; -25% adicional si se acepta el acta en inspección (conformidad).

Aplazamiento de deudas tributarias

Cuando tienes dificultad para pagar, puedes solicitar el aplazamiento o fraccionamiento de la deuda ante la AEAT (modelo de solicitud de aplazamiento). Se concede si no hay riesgo de insolvencia y los motivos son económico-financieros transitorios. Las deudas aplazadas devengan intereses de demora.

Desde 2017, las deudas inferiores a 30.000 € se aprueban automáticamente (sin garantía). Para importes mayores, puede exigirse aval bancario o garantía hipotecaria.

Fuente: arts. 27, 58, 191-199 LGT. Estimación informativa. Consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.