Fiscalidad del autónomo en módulos (estimación objetiva)
La estimación objetiva (módulos) determina el rendimiento neto mediante parámetros físicos: número de empleados, metros del local, potencia instalada... No por ingresos reales.
Obligaciones tributarias
Impuesto
Detalle
IRPF (pagos fraccionados)
Cuotas trimestrales fijas calculadas por módulos — Mod. 131
IRPF (declaración anual)
Liquidación final sobre rendimiento neto calculado por módulos
Cotizaciones SS autónomo
Mismas cuotas que estimación directa
IVA simplificado
IVA por módulos para actividades incluidas en el régimen
Escala IRPF estatal 2025
Desde (€)
Hasta (€)
Tipo estatal (%)
0
12.450
9.5 %
12.450
20.200
12 %
20.200
35.200
15 %
35.200
60.000
18.5 %
60.000
300.000
22.5 %
300.000
En adelante
24.5 %
El tipo total sobre la base liquidable general = tipo estatal + tipo autonómico de la CCAA de residencia. Fuente: BOE-A-2006-20764.
Cotizaciones SS 2026
Concepto
Trabajador
Empresa
Contingencias comunes (CC)
4.7 %
23.6 %
Desempleo
1.55 %
5.5 %
Formación profesional (FP)
0.1 %
0.6 %
Base mínima: 1424,4 € · Base máxima: 5101,2 €
Puntos clave
Límite de exclusión: facturación > 250.000 € o compras > 250.000 €.
No exige conservar facturas de gastos (sí de ingresos en algunos módulos).
Hacienda tiende a reducir el número de actividades en módulos desde 2016.