Fiscalidad del asalariado en España

El asalariado tributa principalmente por IRPF y cotiza a la Seguridad Social. La empresa retiene el IRPF en nómina y añade la cuota patronal como sobrecoste.

Obligaciones tributarias

Impuesto	Detalle
IRPF estatal	Escala estatal progresiva de 6 tramos (9,5%–22,5% parcial)
IRPF autonómico	Escala propia de cada CCAA, variable según residencia
Cotizaciones SS (trabajador)	CC 4,70% + desempleo 1,55% + FP 0,10% del salario bruto
IVA	Como consumidor final, soporta IVA en sus compras (no lo declara)

Escala IRPF estatal 2025

Desde (€)	Hasta (€)	Tipo estatal (%)
0	12.450	9.5 %
12.450	20.200	12 %
20.200	35.200	15 %
35.200	60.000	18.5 %
60.000	300.000	22.5 %
300.000	En adelante	24.5 %

El tipo total sobre la base liquidable general = tipo estatal + tipo autonómico de la CCAA de residencia. Fuente: BOE-A-2006-20764.

Cotizaciones SS 2026

Concepto	Trabajador	Empresa
Contingencias comunes (CC)	4.7 %	23.6 %
Desempleo	1.55 %	5.5 %
Formación profesional (FP)	0.1 %	0.6 %
Base mínima: 1424,4 € · Base máxima: 5101,2 €

Puntos clave

La retención de IRPF la calcula y practica el pagador (empresa).
Exento de declarar si percibe menos de 22.000 € brutos de un único pagador.
Con dos pagadores, el límite baja a 14.000 € de fuentes totales.
La cuota patronal a la SS (aprox. 29,9 %) no aparece en la nómina pero es coste real.

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