Fiscalidad del asalariado en España
El asalariado tributa principalmente por IRPF y cotiza a la Seguridad Social. La empresa retiene el IRPF en nómina y añade la cuota patronal como sobrecoste.
Obligaciones tributarias
Escala IRPF estatal 2025
El tipo total sobre la base liquidable general = tipo estatal + tipo autonómico de la CCAA de residencia. Fuente: BOE-A-2006-20764.
Cotizaciones SS 2026
Puntos clave
- La retención de IRPF la calcula y practica el pagador (empresa).
- Exento de declarar si percibe menos de 22.000 € brutos de un único pagador.
- Con dos pagadores, el límite baja a 14.000 € de fuentes totales.
- La cuota patronal a la SS (aprox. 29,9 %) no aparece en la nómina pero es coste real.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto le retiene la empresa a un asalariado en la nómina?
La empresa calcula y practica una retención a cuenta del IRPF en función del salario y la situación personal del trabajador, además de descontar las cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social: 4,70% por contingencias comunes, 1,55% por desempleo y 0,10% por formación sobre el salario bruto. La retención de IRPF no es un impuesto adicional, sino un anticipo que luego se ajusta en la declaración de la Renta.
¿Tiene un asalariado obligación de hacer la declaración de la Renta?
Con carácter general, un asalariado está exento de declarar si percibe menos de 22.000 euros brutos anuales de un único pagador. Si cobra de dos o más pagadores, ese límite baja a 14.000 euros de fuentes totales. La declaración se presenta mediante el modelo 100 durante la campaña de Renta, que se desarrolla en primavera.
¿Por qué dos personas con el mismo sueldo pagan distinto IRPF según dónde viven?
Porque el IRPF se compone de una escala estatal progresiva común a toda España y una escala autonómica que aprueba cada comunidad. Al tener el mismo salario bruto se aplica la misma parte estatal, pero la parte autonómica varía según la comunidad de residencia, por lo que la cuota final depende del territorio.
¿Cuánto le cuesta realmente a la empresa un trabajador por encima de su sueldo bruto?
Además del salario bruto, la empresa asume su propia cuota patronal a la Seguridad Social, de en torno al 29,9%, que no aparece en la nómina del trabajador pero es un coste real para la compañía. Por eso el coste total de un empleado para la empresa es bastante superior a su bruto.
Datos verificados contra fuentes oficiales (BOE, AEAT, Ministerio de Hacienda). Última revisión: . Las cifras tributarias pueden cambiar por ley de Presupuestos Generales o normativa autonómica. Consulta siempre la norma vigente antes de tomar decisiones fiscales.