impuestosde.com

Fiscalidad de la sociedad PYME en España

Una PYME tributa por el Impuesto sobre Sociedades. Puede aplicar el tipo reducido del 23% si su cifra de negocios neta no supera los 10 millones de euros.

Obligaciones tributarias

Impuesto	Detalle
Impuesto sobre Sociedades	Tipo general 25% o tipo PYME 23% (<10M€ cifra negocios)
IVA	Declara y liquida IVA trimestralmente (Mod. 303 + resumen anual 390)
Retenciones IRPF	Practica retención en nóminas de trabajadores y honorarios profesionales
Cotizaciones SS (empleador)	Cuota patronal ~29,9% sobre salario bruto de cada trabajador

Impuesto sobre Sociedades 2025

25 %

Tipo general

24 %

Tipo PYME (<10M€)

15 %

Nueva creación

Puntos clave

Primer ejercicio con base imponible positiva y el siguiente: tipo del 15% (empresa de nueva creación).
Pago fraccionado mínimo: octubre y diciembre, a cuenta de la liquidación de junio.
Desde 2023, las PYME pueden aplicar libertad de amortización en ciertos activos.

Calculadoras relacionadas

Calcular cuota del IS →

Calcular IVA →