Fiscalidad de la sociedad PYME en España
Una PYME tributa por el Impuesto sobre Sociedades. Puede aplicar el tipo reducido de empresa de reducida dimensión —el 24% en 2025— si su cifra de negocios neta no supera los 10 millones de euros.
Obligaciones tributarias
Impuesto sobre Sociedades 2025
Puntos clave
- Primer ejercicio con base imponible positiva y el siguiente: tipo del 15% (empresa de nueva creación).
- Pago fraccionado mínimo: octubre y diciembre, a cuenta de la liquidación de junio.
- Desde 2023, las PYME pueden aplicar libertad de amortización en ciertos activos.
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Preguntas frecuentes
¿Qué tipo de Impuesto sobre Sociedades paga una PYME?
El tipo general es del 25%. Las empresas de reducida dimensión (cifra de negocios neta que no supera los 10 millones de euros) aplican un tipo del 24% en 2025. Las empresas de nueva creación tributan al 15% en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente.
¿Cómo declara el IVA una sociedad?
La sociedad liquida el IVA trimestralmente mediante el modelo 303 y presenta un resumen anual con el modelo 390. La diferencia entre el IVA repercutido a clientes y el soportado en compras es lo que se ingresa o se compensa en cada trimestre.
¿Qué retenciones debe practicar una PYME?
Debe practicar e ingresar las retenciones de IRPF en las nóminas de sus trabajadores y en los honorarios de profesionales que le facturan. Esas cantidades se retienen al pagar y la empresa las ingresa después en Hacienda.
¿Cuánto cuesta a la empresa la Seguridad Social de un trabajador?
Además del salario, la empresa paga la cuota patronal a la Seguridad Social, que ronda el 29,9% sobre el salario bruto de cada trabajador. Es un coste que asume la sociedad y que se suma al sueldo que percibe el empleado.
Datos verificados contra fuentes oficiales (BOE, AEAT, Ministerio de Hacienda). Última revisión: . Las cifras tributarias pueden cambiar por ley de Presupuestos Generales o normativa autonómica. Consulta siempre la norma vigente antes de tomar decisiones fiscales.